China
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November 2, 2009 PCAOB Issues Report on First-Year Implementation of Auditing Standard No. 5 (上市公司会计监管委员会发布《第5号审计准则》首年实施情况报告) 最近，上市公司会计监管委员会(简称“PCAOB”)就《第5号审计准则：与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》的首年实施情况发布了一份报告。该报告是由PCAOB于2007-2008年间，调查了八家美国大型注册会计师事务所实施的近250个财务报告内部控制审计项目后，根据调查结果编写而成。2008年财务报告内部控制审计调查的着眼点，是确定审计师是否有效调整了审计方法以符合《第5号审计准则》的要求，以及评估《第5号审计准则》的实施质量。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, External Auditor, PCAOB, Section 404 - Internal Control Reporting, Performance Management/Measurement, China October 26, 2009 SEC Defers Section 404 Attestation Requirement for Smaller Public Companies for the Last Time (证交会最后一次推迟小型上市公司提交404条款鉴证报告的合规日期) 今天，美国证券交易委员会(简称“证交会”)宣布，最小规模的上市公司(即市值低于7500万美元)必须在未来九个月之内开始遵守《萨班斯-奥克斯利法案》404(b)条款的鉴证要求。根据404(b)条款，外部审计师须就公司的财务报告内部控制的有效性出具审计意见。这是证交会第四次推迟小型上市公司遵守404(b)条款的日期。随附快报就上述内容进行了更详细的阐述，包括关于此次最后一次延期的原因。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Audit Committee & Board, Sarbanes-Oxley Act, PCAOB, Section 404 - Internal Control Reporting, Internal Controls, China October 19, 2009 Public Company Readiness: Getting Ready for Prime Time – Before the Market Does (为上市做好准备：厚积薄发，抢占先机) 随着美国IPO（首次公开招股）市场近期已有回暖迹象，公司在着重开发新产品、提高收入及降低成本的同时，务必密切关注相关的业务及信息技术流程、政策及内部控制。这种经营方式近似于一家管理完善的上市公司。本文将重点讨论IPO就绪准备计划，包括开展就绪工作评估的必要性和管理层必须关注的具体领域，例如，常见的财务报告问题、关账流程、《萨班斯－奥克斯利法案》合规，以及信息技术基础设施等。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Close the Books, Financial Reporting, IT Infrastructure, Internal Audit, Audit Committee & Board, Internal Audit Administration, Self-Assessment, Sarbanes-Oxley Act, Internal Controls, China August 24, 2009 Impact of the Economic Crisis on the Hospitality, Travel and Leisure Industry (金融危机对酒店、休闲与旅游业的影响) 与其他大部分行业一样，酒店、休闲与旅游业受到全球金融危机的冲击，正在应对源源不断的各种挑战。现时资本市场紧缩，企业和个人消费者的可支配收入减少，都让该行业感受到莫大压力。如何顺利渡过这次金融危机，以及如何在危机过后再战市场，都让管理层大伤脑筋。本通讯将探讨金融危机对该行业带来的冲击，并就管理层应关注的重要事项提出建议。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Accounting/Finance, Hospitality Industry, Media Industry, Technology, IT Infrastructure, Internal Audit, Risk Management & Assessment, Cost Management, Customer Satisfaction, Financial and Credit Risk, China, GRC August 24, 2009 SEC Enforcement of Sarbanes-Oxley Clawback Provisions against an Executive Who Did Not Engage in Wrongdoing Raises the Stakes for Internal Control over Financial Reporting (证交会向无过失高管施行补偿规定，增加了财务报告内部控制风险) 2009年7月22日，美国证券交易委员会（简称“证交会”）向法院要求,下令一家专营汽车零部件的大型零售商的前任首席执行官偿还该公司及其股东400多万美元的奖金和股票出售利得。原因是他在获取这一报酬的同一时期，该公司正在进行会计欺诈活动，尽管他本人并未涉案。根据《萨班斯－奥克斯利法案》〈304条款〉的规定，明确了部分性质的奖金和所得须予以退回。证交会的此次执法行动举足轻重，这是首次援引〈304条款〉的“补偿”规定（clawback provisions），向并未被指控违反证券法的人员索回报酬。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Corporate Governance, Audit Committee & Board, Sarbanes-Oxley Act, Fraud, China, GRC August 10, 2009 SEC Proposes New Proxy Disclosures and Solicitation Enhancements (证交会建议加强委托书的信息披露和征集工作) 2009年7月10日，美国证券交易委员会（简称“证交会”）刊发题为“加强委托书的信息披露与征集”（Proxy Disclosures and Solicitation Enhancements）的征求意见稿。该提案对证交会相关规则进行了修订，目的是加强对薪酬政策和公司治理等事项的披露。相关披露要求旨在提高委托书的信息披露质量。建议草案的公众评论期将于9月15日结束。本快报将就建议草案作进一步阐述。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Payroll, Corporate Governance, Audit Committee & Board, Compliance, Internal Controls, China, GRC August 10, 2009 The Current Financial Crisis: Frequently Asked Questions (当前的金融危机：常见问题解答) 虽然有迹象显示经济状况正逐步好转，但市场上仍然存在许多疑问：是什么触发了这场金融危机？它又是如何蔓延遍及全球的？它对金融机构及其他行业产生了怎样的冲击？各地政府正采取什么应对措施？企业管理者应采取什么举措来保障公司的未来发展？本文并非面面俱到，但所涵盖的问题正是企业领导人当前最为关心的。本期《常见问题解答》主要增订了“会计规则与金融危机”与“对汽车业的影响”两个版块。此外，还添加了“对航空、酒店与博彩业的影响”这一全新版块。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Audit Committee & Board, Corporate Governance, Entity-Level Control, Financial Services Industry, Laws & Regulations, Financial and Credit Risk, IFRS, China, GRC June 29, 2009 SEC Commissioner Signals that Smaller Companies Need to Begin Their Preparations for Section 404(b) Compliance (证交会委员提醒小型公司应着手准备404(b)条款合规工作) 《合规周刊》（Compliance Week）本周于华盛顿举行年度大会。证交会委员Luis Aguilar向与会者表示，证交会就404条款合规的成本效益所开展的研究已基本结束。研究结果显示，大型加速编报公司的经验教训、上市公司会计监管委员会（PCAOB）对适用审计准则所作的修订，以及COSO所发布的小型公司内部控制评估指南，共同打造了“一个更加高效的系统环境”。据前一天出版的《合规周刊》，当被问及小型上市公司（即所谓的“非加速编报公司”）最终是否也须遵守404（b）条款的规定，即要求其外部审计师就财务报告内部控制的有效性出具意见时，Aguilar先生如是说，“我们预期并希望合规成本能更加符合小型公司的承担能力。”他亦表示小型公司应准备“更加熟悉”404（b）条款所规定的审计师鉴证报告要求。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: External Auditor, Internal Controls, PCAOB, Section 404 - Internal Control Reporting, Compliance, COSO, Cost Management, China, GRC June 29, 2009 SEC Commissioner Weighs In on Expanded Disclosure of the Effects of Compensation on Short-Term Risk Taking (证交会表示应就薪酬制定如何影响公司短期风险水平扩大披露范围) 证交会主席Mary Schapiro女士于今日就高管薪酬的披露问题在一份声明中发表意见。她指出，证交会正在“积极拟定一揽子新的委托披露规则，旨在为薪酬制定提供更多的视角和指引。”根据相关规则，上市公司须就其薪酬制定准则对公司风险水平的影响，以及这些准则所引发的行为对公司长远发展的影响进行分析和评估。这些问题受到广泛关注，是因为许多人认为，由于各公司薪酬激励计划所倡导的激励措施从长远上损害了股东价值，因此部分导致了当前经济危机的爆发。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Payroll, Corporate Governance, Audit Committee & Board, Enterprise Risk Management, China, GRC June 22, 2009 FASB Moves to Codify US GAAP (美国财务会计准则委员会将美国公认会计准则汇编成典) 我们在2009年5月21日的甫瀚快报中，曾报道过美国财务会计准则委员会(FASB)预计将于2009年7月1日正式批准以新的方式编纂会计准则。2009年6月3日，FASB一致确定“FASB会计准则汇编”(FASB Accounting Standards CodificationTM)将成为美国公认会计准则(US GAAP)的惟一官方资料来源。另外，FASB今天同时决定，该汇编将自截止于2009年9月15日或之后日期的中期和年度会计期间开始生效。据此，于日历年末结算的公司将在其第三季度中期财务报表中首次应用该汇编。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Accounting/Finance, Financial Reporting, External Auditor, Compliance, Laws & Regulations, China, GRC May 11, 2009 2008 Mainland China and HK IA Capabilities and Needs Survey (2008中国大陆与香港内部审计能力与需求调查) 内部审计人员如要应对更多挑战，必须就关键知识领域具备较强的胜任能力。为了了解内部审计人员对自身现有能力的评估、当前需要改进的领域以及优先次序，甫瀚公司在中国大陆和香港地区组织了首次内部审计能力与需求调查，172名受访者中包括了首席审计执行官、审计总监、审计经理和其他内部审计人员。受访者围绕3个议题回答了我们提出的90个问题：一般技术知识、审计流程知识以及个人技能和能力，并列出了他们认为当前需要改进的领域。 CONTENT AREA: Survey Reports TOPICS: Internal Audit, Audit Committee & Board, Risk Management & Assessment, COSO, Enterprise Risk Management, Fraud, Training & Development, China, GRC May 4, 2009 10 Big Things for Small Audit Departments (小型审计部门的十大小型审计部门的十大误区) 内部审计人员与很多商界人士一样面对相同的问题：工作量大，但缺乏足够的人力资源。这种情形在小型内部审计部门体现地尤其明显，因此，小型审计部门必须对他们所面临的问题有所了解，并更有效地利用资源来把事情做好。 CONTENT AREA: Articles TOPICS: Internal Audit, Audit Planning, Audit Reporting, Internal Audit Administration, Performance Management/Measurement, China April 6, 2009 Ten Common Risk Management Failures and How to Avoid Them (风险管理的十大常见误区及相关避免措施) 风险管理在全球金融危机中所担当的角色，是当下的流行话题。的确，风险管理在此次危机的众多角色中不仅仅占有一席，且是主角之一。当我们回顾所发生的一切时，经常听到有人这样质问：他们到底在想什么？他们究竟知道些什么？他们如何落到这步田地？本期通讯探讨了风险管理的十大常见误区，以及如何避免的问题。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Corporate Governance, Audit Committee & Board, Internal Audit, Risk Management & Assessment, Enterprise Risk Management, Entity-Level Control, China, GRC March 30, 2009 COSO Publishes Guidance on Monitoring Internal Control Systems (COSO发布《内部控制体系监督指南》) 在借鉴了不同规模组织的先进实践经验基础之上，经过两年的反复论证，COSO完成了共三卷的《内部控制体系监督指南》。本文提供新指南概要，总结有效监督的基本原则，探讨监督的效益与广度，并就如何进一步使用该指南提出见解。随着科技和管理技术的不断进步，内部控制及相关监督流程必将适时地发生变化。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Corporate Governance, Audit Committee & Board, Best Practices, COSO, Entity-Level Control, Internal Controls, China, GRC March 2, 2009 What Should Be the Focus in 2009? Considerations for High-Tech Companies (聚焦2009：高科技企业应思考的问题) 2008年初，当信贷危机与全球经济危机的关系成为各家新闻重点播报对象的时候，大型高科技企业被视为所受影响相对较小的一个群体。这些企业一般都持有大量现金投资作为后盾，因此信贷紧缩的影响并不大。但是，随着经济状况持续低迷逐渐蔓延至全球，很多公司开始削减其技术开支。因此，很多高科技企业都开始实施成本削减措施以期渡过艰难的2009年。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Technology, IT Infrastructure, IT Strategy, Security, Security Management Practices, Fraud, Financial and Credit Risk, China February 23, 2009 Internal Audit’s Added Benefit During a Financial Crisis: Considerations for Retail and Consumer Products Companies (内部审计在金融危机中的增值效益：零售和消费品公司的考虑事项) 当前金融危机给零售和消费品业的效益带来严重的负面冲击。对大多数零售商而言，这意味着同店销售额继续下滑，而消费者的消费方式正发生改变。受危机和经济低迷影响，各大公司正面临收益日渐下行的压力。然而，各大公司尤其是零售商为缓解压力而采取的各种措施，可能会在不知不觉中令其风险特征发生变化。如果有关变化不能予以有效处理和应对，可能会对公司业务造成负面影响。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Consumer Products & Retail Industry, Financial Services Industry, Internal Audit, Risk Management & Assessment, Financial and Credit Risk, Internal Controls, China, GRC February 16, 2009 PCAOB Publishes Staff Guidance on Auditing Internal Control over Financial Reporting in Smaller Public Companies (就小型上市公司的财务报告内部控制审计发布工作人员指引) 上周晚些时候，上市公司会计监管委员会（PCAOB）就《第５号审计准则》（AS5）发布题为《财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合：小型上市公司审计师指引》的工作人员指引。该指引中的观点最初于2007年提出，我们已在2007年10月17日的上市公司会计监管委员会快报—《就规模较小、复杂程度较低的上市公司财务报告内部控制审计发布工作人员指引，以寻求公众意见》中予以论述。尽管最终刊发的指引考虑了公众的反馈意见，但有关修订只是针对最初观点的进一步澄清和阐释，其基本制定原则并未改变。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Corporate Governance, Audit Committee & Board, Sarbanes-Oxley Act, External Auditor, Internal Controls, PCAOB, Section 404 - Internal Control Reporting, China, GRC January 26, 2009 Perspectives from Financial Institutions in Europe and the United States (欧美金融机构的视角) 金融危机对全球市场的影响仍在持续。只有为数不多的公司或行业能够幸免于难，而其他都要面对持续数年的经营困境。为了进一步了解金融危机所造成的影响，以及可能触发的短期和长期后果，甫瀚于近期进行了一项定量研究，就相关问题走访了欧洲及美国40多间金融机构的行政人员与高级管理层，以及甫瀚的金融服务行业专家，并收集了他们的观点及见解。这些机构及独立人士对部分问题持相同的观点，但在某些重要领域上的看法却大相径庭。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Corporate Governance, Audit Committee & Board, Cross Border & Non-US Issues, European Union, Financial Services Industry, Compliance, Enterprise Risk Management, Financial and Credit Risk, IFRS, China, GRC January 19, 2009 SEC Commences Survey Regarding Costs and Benefits of Section 404 Compliance (证交会就404条款合规行动的成本效益展开调查) 作为成本效益调研活动的重要环节之一，证券交易委员会(证交会)业已就《2002年萨班斯-奥克斯利法案》404条款的合规行动展开网上调查。 这项调查旨在详细了解证交会注册公司的合规情况，进而由OEA对不同规模公司的相对成本影响进行评估。调查也将有助于OEA判断两项举措，即证交会针对管理层刊发的《内部控制评估指引》和上市公司会计监管委员会以《第5号审计准则》取代《第2号审计准则》，是否改善了404条款合规的实施情况。换而言之，即能否在降低成本之余，同时保有404条款合规活动所带来的效益。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, PCAOB, Section 404 - Internal Control Reporting, Cost Management, Performance Management/Measurement, China January 12, 2009 SEC Seeks to Strengthen Oversight of Credit Rating Agencies (证交会力图加强对信用评级机构的监管) 上周，证券交易委员会（证交会）审批通过了关于信用评级机构的最终修订条例，旨在改进信用评级机构的透明度和问责机制，从而确保这些机构向投资者提供的信用等级评价和披露信息更加具有参考价值和全面性。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Services Industry, Compliance, Financial and Credit Risk, Internal Controls, China, GRC January 5, 2009 SEC Proposes Roadmap for Potential Required Use of IFRS in 2014, with Use Permitted in 2009 for Eligible Filers (证交会出台关于国际财务报告准则执行路线图的建议-可能于2014年被要求强制执行，合格编报者被允许提前至2009年) 2008年11月14日，美国证券交易委员会（证交会）针对美国发行人向其提交报告这一活动，出台了关于采用国际财务报告准则(IFRS)（由国际会计准则理事会发布）编制财务报表的路线图建议。该路线图列出了几项“达标要求”（milestones），一旦它们获得实现，证交会将要求美国发行人于2014年起执行IFRS，但前提是证交会确信其符合公众利益并能够惠及投资者。换句话说，路线图旨在要求证交会注册公司（美国编报公司）于2014年开始采用IFRS编制财务报表，同时，它也允许合格编报者提前从2009年起执行该准则（于2010年编报）。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Accounting/Finance, Financial Reporting, Change Management, Compliance, China, IFRS, GRC December 22, 2008 Impact of the Current Financial Crisis on the Energy and Utilities Industry (当前金融危机对欧美能源业及公用事业的冲击) 我们正处在金融市场的非常时期，几乎所有经济行业难以幸免。即便是因能源价格居高不下(虽然最近已逐渐下调)而受惠的能源业及公用事业，也一样要面对资本上涨和融资困难的挑战。这些难题不仅影响能源业及公用事业，也波及至其业务伙伴，例如金融机构和建筑承包商。针对上述问题，甫瀚于近期发布了题为“当前的金融危机对能源及公用事业行业的冲击”的《甫瀚通讯─应对全球金融危机》。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Financial Reporting, Energy & Utilities Industry, Financial Services Industry, Compliance, Financial and Credit Risk, China, GRC December 1, 2008 Treasury and Cash Management Audit Work Program (资金及现金管理工作计划) 此工作计划样本说明资金流程的工作步骤。具体的审阅领域包括电汇、现金管理、投资、外汇风险管理和利率掉期。 CONTENT AREA: Work Programs TOPICS: Internal Audit, Accounting/Finance, Cash & Treasury, Investments & Foreign Exchange, Audit Testing, China, Financial and Credit Risk November 24, 2008 PCAOB Update on Proposed New Auditing Standards and Audit Considerations in the Current Economic Environment
(上市公司会计监管委员会快报 - 基于当前经济环境，PCAOB提出新的审计准则及应考虑的相关审计事项) 10月22日,PCAOB与常务咨询小组召开会议讨论了若干问题,即当前的经济环境会如何影响重大错报的风险及财务报表审计,以及PCAOB是否应发布指引以协助审计师实施审计工作。10月21日,PCAOB建议推出七项新的审计准则，实施更有效的以风险为基础的审计方法。本文将就此予以详细说明。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Financial Services Industry, Sarbanes-Oxley Act, Internal Controls, PCAOB, Risk Management & Assessment, Section 404 - Internal Control Reporting, China, Financial and Credit Risk, GRC November 10, 2008 Background Checks Policy (背景检查政策及程序) 本政策的目的是聘用合资格的员工并为所有公司员工维持一个安全的工作环境。公司会对所有考虑取录的员工进行背景检查。 CONTENT AREA: Policies & Procedures TOPICS: Human Resources, China November 10, 2008 Customer Credit Policy (客户信用政策) 此政策的目的是制订一些有关建立客户信用额、信用的冻结及解除流程、及对客户账户进行持续信用评核等的指引。 CONTENT AREA: Policies & Procedures TOPICS: Credit & Collections, China, Financial and Credit Risk November 3, 2008 Data Center Operations & Problem Management Policy (数据中心的运作及故障管理政策) 本政策的目的是为X公司数据中心进行的主要活动提供政策及程序上的指引。 CONTENT AREA: Policies & Procedures TOPICS: Technology, IT Controls, IT Infrastructure, China November 3, 2008 Sample Fraud Policy Statement (舞弊政策声明样本) 此政策的条文适用于任何违规行为或涉嫌违规行为，所涉及的不单指员工，还包括股东、供应商、与公司员工有业务接触的外部代理商以及其它相关人士。任何调查活动均不因涉嫌违规者的服务年期、身份/职位或关系等因素受到影响。 CONTENT AREA: Policies & Procedures TOPICS: Fraud, Sarbanes-Oxley Act, Corporate Governance, Ethics, Audit Committee & Board, China, GRC October 27, 2008 Contingent Liability Policy (或有负债政策) 此政策适用于X公司及其所有附属公司。此政策涵盖现有的条件、情况或各种环境，当中对公司是否会出现可能损失存在不确定性，在某些未来事件出现或不出现后便会获得最终确定。 CONTENT AREA: Policies & Procedures TOPICS: Accounting/Finance, China October 27, 2008 Risk Management Framework Policy (风险管理框架政策) 公司的目的是通过风险管理框架来建构风险管理活动，从而以一贯的方式来对风险进行识别、评估、管理、监控和报告。 CONTENT AREA: Policies & Procedures TOPICS: Risk Management & Assessment, China, GRC October 13, 2008 SEC Proposes Roadmap for IFRS Adoption in the United States by 2014 (证交会快报-2014年起采用国际财务报告准则，证交会为此制定路线图) 8月27日，美国证券交易委员会(以下简称证交会)五位委员经投票一致决定，就美国所有发行人从2014年开始自愿或强制采用国际财务报告准则（IFRS）的建议向公众刊发一份计划，以征求公众意见。根据该计划，约110家美国公司可以更早开始遵循国际准则的标准。有关此计划的公众意见应在计划刊登于《联邦宪报》60天内提交证交会。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Accounting/Finance, Financial Reporting, Corporate Governance, Audit Committee & Board, Compliance, China, IFRS, GRC September 8, 2008 SEC's Advisory Committee on Improvements to Financial Reporting Releases Final Report (证交会快报-证交会财务报告改进咨询委员会发布最终报告) 2008年8月1日，证券交易委员会(简称“证交会”)收到其财务报告改进咨询委员会（简称“委员会”）出具的最终报告。该报告就如何使财务信息为投资者更好地应用和理解提出了25项建议。应2008年7月14日快报中的承诺，我们在此对最终建议进行更详尽的概括。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Accounting/Finance, Financial Reporting, Corporate Governance, Audit Committee & Board, Internal Controls, Laws & Regulations, China, IFRS, GRC September 1, 2008 SEC Provides Guidance to Open Up Use of Corporate Web Sites for Disclosures to Investors (证交会快报- 证交会就如何利用公司网站向投资者披露信息提供指引) 2008年7月30日，证券交易委员会（简称“证交会”）全体投票后一致同意，针对上市司利用其公司网站，作为向投资者披露重要信息的有效渠道这一举措，证交会将就上市公司在这一过程中如何遵守证券法为其提供新的指引。该项指引以解释指引而不是规则形式刊发，旨在为那些考虑利用公司网站向投资者发布信息的公司提供相关说明和指导，包括互动信息、概括性信息和第三方信息链接。该指引的刊发源于证交会财务报告改进咨询委员会的一项建议。此项建议是于2008年2月份的进度报告中向证交会提出的，即：就重大非公开信息选择性披露过程中出现的有关证交会规则的问题和疑问，证交会应做出明确解释。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Technology, Internet/Intranet, IT Controls, China July 28, 2008 SEC Proposes Rule to File Financial Statements in Interactive Data Format
(证交会快报 - 建议以交互式数据格式提交财务报表) 证券交易委员会（简称“证交会”）于本周宣布，他们经过一致投票后决定，要求各公司采用可扩展商业报告语言（简称“XBRL”），以交互式数据格式提交财务报表。该规则最早将于明年予以采纳，证交会计划利用三年的时间来实现该规则的全面实施。公众评论期将持续至七月中旬。本快报将说明以交互式数据格式提交财务报表的目的，并概述证交会的三年计划以及受计划影响的公司。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Accounting/Finance, Financial Reporting, Technology, E-Business, IT Strategy, Accounting Organizations, Performance Management/Measurement, China July 21, 2008 Creating Transparency into Your Largest Risk Exposures (甫瀚通讯 - 为公司的重大风险建立透明度) 2008年1月，一家全球性金融机构公布其因非法交易而遭受了70亿美元的亏损。这次事件令银行监管程序受到质疑，尤其是当内控报告的结论是银行官员未能对可疑交易的警告信号进行跟进。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Financial Reporting, Investments & Foreign Exchange, Financial Services Industry, Internal Audit, Risk Management & Assessment, Enterprise Risk Management, China, GRC July 14, 2008 Credit Rating Analysis of Enterprise Risk Management at Nonfinancial Companies: Are You Ready? (非金融机构的企业风险管理信用评级分析：你准备好了么？) 现今，企业风险管理开始得到来自新领域的有力支持：信用评级分析。2007年11月，标准普尔（以下简称“标普”）发布名为《征求意见：非金融机构信用评级中的企业风险管理分析》的意见稿（以下简称“《征求意见稿》”），表明该评级机构有意就其评估的所有公司的企业风险管理质量进行打分，并在其评级报告中纳入企业风险管理部分。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Financial Reporting, Corporate Governance, Audit Committee & Board, Internal Audit, Risk Management & Assessment, Enterprise Risk Management, Entity-Level Control, China, GRC June 30, 2008 Assimilating Governance into your ERM Process
(将公司治理纳入企业风险管理) 在这个风险激增的世界，风险管理的法则正超越技术层面稳步发展，企业组织纷纷重新审视企业风险管理（ERM），并探讨如何最有效地将公司治理融入企业风险管理流程。整合治理和企业风险管理已是老生常谈。事实上，这两个程序在概念上的关系早已是千丝万缕，虽然在实际作业中的情况不一定如是。董事会和执行管理层都有兴趣了解和管理由他们领导的组织中的关键风险，这就是为什么他们需要找寻一些方法来将企业风险管理纳入现有的管理流程。另一方法是将企业风险管理仅仅视为一个附属部份。由于整合对企业风险管理的成功至关重要，本文的焦点将会是如何将公司治理融入企业风险管理流程。 CONTENT AREA: Articles TOPICS: Corporate Governance, Sarbanes-Oxley Act, Risk Management & Assessment, Best Practices, COSO, Enterprise Risk Management, China, GRC May 12, 2008 The PCAOB Issues Strategic Plan for 2008 - 2013
(上市公司会计监管委员会发布2008-2013年度战略计划) 2008年4月2日，上市公司会计监管委员会(以下简称“委员会”)发布了未来五年战略计划。该计划的目的是为委员会的程序和运作制定指引，并阐述委员会的使命和愿景、核心价值、关键的环境因素、目的和目标，以及绩效标准。该计划的宗旨是务求委员会的程序、运作及预算与该组织机构的整体使命、目的和目标相一致。计划深入说明了上述准则制定方针，以及可能会对委员会程序产生影响的风险因素，令兴趣人士对委员会有更清晰的认识。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Sarbanes-Oxley Act, External Auditor, Internal Controls, PCAOB, Project Management, Section 404 - Internal Control Reporting, China April 14, 2008 Recent Commentary by SEC Chairman on the Deterioration of Credit and Liquidity Conditions in the Subprime Lending Market (证交会快报—证交会主席近期关于次级贷款市场状况的评论) 本月早些时候，美国证券交易委员会(证交会)发布了ChristopherCox主席向美国参议院银行、住房和城市事务委员会 (US Senate Committee on Banking, Housing and Urban Affairs) 所作的证词陈述，证词涉及美国住宅抵押市场，特别是其中的次级市场中，与流动性不足和信用状况降低相关的一系列问题。ChristopherCox主席与财政部长HenryPaulson和联邦储备委员会主席Ben Bernanke共同对当前美国经济和金融市场状况进行了听证。在证词中，Cox主席讨论了关于次贷危机的一系列议题，包括相关会计和风险管理问题、信用评级机构所扮演的角色、共同基金产业，以及证交会目前用于加强市场透明度和监管的一系列措施。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Risk Management & Assessment, Accounting/Finance, China, Financial and Credit Risk, GRC April 14, 2008 Société Générale Aftermath - A Call to Action
(甫瀚快报—法国兴业银行事件的余波—行动的号角) 2008年1月24日，整个世界都听闻了银行业有史以来最大的一次银行违规交易亏损事件。鉴于此次法国兴业银行事件在历史同类交易亏损事件中的巨大轰动效应，本快报探讨了该事件的一些影响，总结了值得汲取的经验和教训。此外，我们还就金融机构高管人员在日后工作中应重点关注的领域向其提供了建议。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Corporate Governance, Audit Committee & Board, Financial Services Industry, Ethics, Fraud, China, Financial and Credit Risk, GRC March 3, 2008 PCAOB Publishes For Public Comment Staff Guidance on Auditing Internal Control Over Financial Reporting in Smaller, Less Complex Public Companies
(上市公司会计监管委员会快报—就小型上市公司财务报告内部控制审计发布工作人员指引) 2007年10月17日，上市公司会计监管委员会向公众刊发了名为《工作人员的初步观点-内部控制审计与财务报表审计的整合：小型上市公司审计师指引》的文件，供公众审阅并提供意见。初步指引的全文(英文)可登陆以下网址浏览. CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Compliance, External Auditor, Internal Controls, PCAOB, Sarbanes-Oxley Act, Section 404 - Internal Control Reporting, China, GRC March 3, 2008 SEC Chairman Announces Intent to Delay the External Auditor’s Section 404 Attestation for Smaller Public Companies
(证交会快报—证交会主席宣布：拟推迟小型上市公司对404条款中有关外部审计师鉴证要求的合规日期) 2007年12月12日，美国证券交易委员会（简称证交会）主席Christopher Cox就小型企业的问题向美国众议院委员会作了证词陈述。Cox主席表示其拟向证交会委员提出建议，将小型上市公司对《萨班斯-奥克斯利法案》404条款(b)项的合规日期再推迟一年。这次建议延期不会进一步延迟小型上市公司对404条款(a)项，即管理层须就其财务报告内部控制有效性发表声明的合规日期。于2007年12月15日或之后结束的财政年度所提交的年报必须开始遵守404条款(a)项的规定。但根据现行条例，对于小型上市公司而言，404条款(b)项的鉴证要求将于2008年12月15日或之后结束的财政年度开始生效。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, External Auditor, Internal Controls, Reporting/Disclosure, Section 404 - Internal Control Reporting, China March 3, 2008 SEC Launches Cost-Benefit Study and Proposes Extension of External Auditor’s Section 404(b) Attestation Requirement for Smaller Public Companies
(证交会快报—证交会展开成本效益研究，并建议推迟小型上市公司提交外部审计师鉴证报告的合规日期) 按照2002年《萨班斯-奥克斯利法案》404(b)条款的合规要求，小型上市公司须提交外部审计师鉴证报告。就此，美国证券交易委员会(以下简称“证交会”)于今日宣布，将开展一项成本效益研究活动。该项研究主要针对404条款首次合规的小型上市公司，即“非加速编报公司”，其公众持股量一般少于7500万美元。该项研究也将有助证交会实施其长远目标，以确保加速编报公司和大型加速编报公司以外的小型公司无须负担过高的合规成本。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: China, External Auditor, Internal Controls, Reporting/Disclosure, Sarbanes-Oxley Act, Section 404 - Internal Control Reporting January 21, 2008 Hong Kong Risk Barometer Executive Summary
(香港风险气压计调查报告-行政人员摘要) In the first quarter of 2007 Protiviti Hong Kong Co. Limited commissioned a study to better understand the risk profiles of senior executives with the 500 largest listed companies in Hong Kong. Specifically, the objectives of the study were to (1) identify the nature of the risks undertaken by these corporations, (2) understand the appetite for risk and concerns with regard to risk of senior executives, and (3) understand the current state of these corporations’ risk management capabilities, including changes in and ownership of those capabilities.
The study results were summarized in three categories: changes in risk profile, risk management capabilities and current state of risk. CONTENT AREA: Survey Reports TOPICS: Corporate Governance, Audit Committee & Board, Sarbanes-Oxley Act, Risk Management & Assessment, Compliance, Enterprise Risk Management, China, GRC January 21, 2008 Mainland China Risk Barometer Executive Summary
(中国大陆风险气压计调查报告-行政人员摘要) 2007年3月，甫瀚（中国）向中国大陆500家最大上市公司的高级管理人员开展了一项调查，以更好地了解中国大陆上市公司的风险状况。这项调查的目的是：（1）确定由这些公司所承担风险的性质；（2）了解这些公司的风险承受能力以及高级管理人员对风险的关注；（3）了解这些公司目前的风险管理能力情况，包括这些风险管理能力的变化和责任担当情况。 此次调查包含了来自中国大陆前500强上市公司77名高级管理人员的回复，行业类别包括：制造业、分销和技术行业(占61%)、 金融服务和房地产业(占10%)、传媒、酒店餐饮和服务业(占4%)、消费品和零售业(占1%)、 电信业(占3%)、能源和公用事业 (占14%)、医疗保健和生命科学(占6%)。调查结果就以下三个类别分别作出了归纳，包括企业风险状况的改变，风险管理能力及企业面临的风险现状。 详细的调查报告内容请登陆甫瀚网站 www.protiviti.com进行览阅。 CONTENT AREA: Survey Reports TOPICS: Corporate Governance, Audit Committee & Board, Sarbanes-Oxley Act, Risk Management & Assessment, Compliance, Enterprise Risk Management, China, GRC January 14, 2008 Chart of Accounts Policy (会计科目政策) 政策： 所有分类账户均会设置一个说明性的科目名称及科目编号。目的： 确定设置及维护公司的会计科目一览表的方法。范围：适用于会计部门所使用的所有分类账户。 CONTENT AREA: Policies & Procedures TOPICS: Accounting/Finance, China January 14, 2008 Financial Spreadsheet Controls Policy (财务电子数据表控制政策) 此政策不但适用于财务意义重大的由用户开发或维护的微软Excel电子数据表，亦适用于各类桌面工具，例如Access数据库、Crystal报告(Crystal Reports)、Queries及公司所确认的其它财务意义重大的桌面工具。这些工具在此文件中将统称为 “终端用户计算机工具” (简称“EUC”)。 CONTENT AREA: Policies & Procedures TOPICS: Technology, Risk Management & Assessment, Financial Reporting, IT Controls, Software Tools, China, GRC January 14, 2008 Risk Management Policy (风险管理政策) 本政策为X公司的业务单位制定了风险管理的目标和要求。管理层应根据本政策的规定进行缜密的风险管理。本政策适用于X公司的所有业务单位和部门。本政策也适用于集团层面以及集团员工的职能部门，包括财务部、人力资源部、税务部和法务部。 CONTENT AREA: Policies & Procedures TOPICS: Risk Management & Assessment, China, GRC November 26, 2007 How the New SEC Guidance Impacts Eight Key Decisions Driving a Cost-Effective Section 404 Assessment Process (证交会新指引将如何影响对404条款评估流程起决定作用的八个关键决策) 2007年5月证交会颁布了其有关实施《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（简称《萨班斯法案》）404条款的管理层诠释性指引。紧接着，上市公司会计监管委员会也发表了针对外部审计师的准则，对富争议的《第2号审计准则》进行了修订。本白皮书就404条款合规流程中管理层需考虑的八个关键决策进行了阐释和探究，旨在统一公司和审计师对自上而下、以风险为基础的方法的使用，并实现该流程的成本效益最大化。
CONTENT AREA: Articles TOPICS: Audit Committee & Board, China, Corporate Governance, Entity-Level Control, External Auditor, Internal Controls, Risk Management & Assessment, Sarbanes-Oxley Act, Section 404 - Internal Control Reporting, GRC November 26, 2007 SEC Approves New Definition of the Term “Significant Deficiency” (重大缺陷一词的新定义获证交会通过) 2007年8月3日，证券交易委员会（简称证交会）通过了一项有关《交易法》第12b-2条规则及《S-X法规》第1-02条规则的修订，对“重大缺陷”一词进行了重新定义。新定义如下：*财务报告内部控制中严重性低于实质性漏洞，但需要公司财务报告监管人员关注的一项或一组缺陷。新定义将于9月10日开始生效。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, IT Controls, Section 302 - Executive Certifications, Internal Controls, PCAOB, Reporting/Disclosure, Section 404 - Internal Control Reporting, China November 26, 2007 The Board Finalizes the Revised Auditing Standard AS5 (上市公司会计监管委员会快报_审计准则修订获落实) 上市公司会计监管委员会落实了对审计准则的修订，投票通过了对财务报告内部控制审计的最终准则，以及一项相关独立性条款。新准则《第5号审计准则-财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合》将取代《第2号审计准则》。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Sarbanes-Oxley Act, External Auditor, Internal Controls, PCAOB, Section 404 - Internal Control Reporting, Entity-Level Control, China November 26, 2007 The SEC Approves Auditing Standard - AS5 (上市公司会计监管委员会快报-AS5获证交会通过) 证券交易委员会（证交会）今天宣布通过《第5号审计准则-财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合》（简称《第5号审计准则》），新准则将取代上市公司会计监管委员会于3年前颁布的内部控制审计准则-《第2号审计准则》。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Sarbanes-Oxley Act, External Auditor, Internal Controls, PCAOB, Section 404 - Internal Control Reporting, China November 12, 2007 SEC and PCAOB Announce Meetings to Finalize Guidance to Management and Revised Standard for Auditors (证交会快报 - 讨论落实管理层指引和修订审计准则) 上个月，证券交易委员会(简称证交会)举行公开会议，讨论了证交会工作人员对上市公司会计监管委员会建议的审计准则所持有的看法。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: China, Compliance, Internal Controls, PCAOB, Sarbanes-Oxley Act, Section 404 - Internal Control Reporting, GRC November 12, 2007 SEC Finalizes Guidance on Management’s Assessment of Internal Control Over Financial Reporting (证交会快报 - 关于管理层财务报告内部控制评估的指引终获落实) 证券交易委员会(简称证交会)表示其将发表针对管理层财务报告内部控制评估的诠释性指引的最终定稿。鉴于收到的评论和意见，证交会工作人员建议以诠释的形式(而非规则)发表该指引，这样一来，可以方便日后的修订和改进工作。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: China, Entity-Level Control, External Auditor, Internal Controls, PCAOB, Reporting/Disclosure, Sarbanes-Oxley Act, Section 404 - Internal Control Reporting September 10, 2007 Board Issues Report Summarizing Results of 2006 Inspections of Auditing Standard No. 2 Implementation (上市公司会计监管委员会快报_2007年5月1日) 上个月，上市公司会计监管委员会（以下简称“委员会”）发表了一份报告，总结了其于2006年依据《第2号审计准则--财务报告内部控制审计与财务报表审计结合进行》对近275家注册会计师事务所进行的审查结果。本次审查报告提供了一些待《第5号审计准则》尘埃落定后，委员会将对审计师持何种期望的观点和见解。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Sarbanes-Oxley Act, External Auditor, Internal Controls, PCAOB, Section 404 - Internal Control Reporting, China, Entity-Level Control September 10, 2007 SEC Schedules Open Meeting to Discuss PCAOB'S Proposed Auditing Standard and SEC'S Management Guidance for Section 404 of Sarbanes-Oxley (证交会快报—讨论统一审计准则与管理层指引) 美国证券交易委员会计划举行公开会议，讨论上市公司会计监管委员会建议的审计准则和其就《萨班斯奥克斯利法案》404条款提出的管理层指引. CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, Internal Controls, Section 404 - Internal Control Reporting, Compliance, China, GRC September 10, 2007 The SEC Adopts Rule to Allow a Foreign Private Issuer to Terminate Its Registration of Securities and Duty to File Reports (证交会快报—放宽国外私人发行商退市及提交报告的限制) 美国证券交易委员会（简称证交会）于上周出台了业内期盼已久的新规定，新规则12h-6及相关15F表格报告的采纳，将使得那些满足了特定条件的国外私人发行商得以终止其在《1934年证券交易法》（简称《交易法》）下的报告责任。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, Internal Controls, Section 404 - Internal Control Reporting, Compliance, Cross Border & Non-US Issues, China, GRC September 3, 2007 One-Up, One-Back ERM in the Food Supply Chain Concerns about biological agents contaminating food or beverages led to the U.S. Bioterrorism Act of 2002. This Act requires those in the food supply chain to identify the immediate previous source ("one-back") of all food received and the immediate subsequent recipient ("one-up") of all food released. This article examines the role of radio frequency identification (RFID) in electronic record management (ERM) to improve supply chain operations and responses to public health crises. CONTENT AREA: Articles TOPICS: Supply Chain, China, Consumer Products & Retail Industry, Enterprise Risk Management, GRC January 1, 2007 The SEC’s Proposed Interpretive Guidance on Management’s Internal Control Evaluation: A Briefing (证交会建议就管理层的内部控制评估作出诠释性指引
–简介) 2006年12月13日，证券交易委员会 (以下简称“证交会”) 经过投票，一致同意采取措施改善实施《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款的成本效益。委员会的其中一项措施是提出诠释性指引，以协助管理层规划及执行其财务报告内部控制的年度评估。2006年12月13日的证交会快报已提及此建议指引以及证交会的其它有关建议。证交会于上周刊发了其建议的诠释性指引，该指引载于证交会网页上的“建议规则”项下。本快报对该建议指引作了更具体的概括。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, Internal Controls, Section 404 - Internal Control Reporting, Compliance, China, Entity-Level Control, GRC January 1, 2007 What's New with the Board's Recent Proposals to Revise Auditing Standard No. 2 (上市公司会计监管委员会对《第2号审计准则》作出的最新修订建议) 2006年12月19日，上市公司会计监管委员会全体成员经过投票，一致通过就发布有关建议准则及规则并征询公众意见的决议，该建议准则及规则将取代现行的《第2号审计准则》。早前于2006年12月19日发布的委员会快报突出强调这些建议是基于委员会公开会议的陈述和会谈所作出的。本期快报更加详细地归纳出委员会的最新修订建议，目的在于帮助相关利益群体理解委员会对审计师执行有关财务报告内部控制审计指引变化的性质和范围。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Internal Controls, Sarbanes-Oxley Act, PCAOB, External Auditor, China December 19, 2006 PCAOB Proposes Revised Auditing Standard on Internal Control over Financial Reporting (上市公司会计监管委员会建议对有关财务报告内部控制的审计准则作出修订) 2006年12月19日，上市公司会计监管委员会（以下简称“委员会”）全体成员经过投票，一致通过就发布有关建议准则及规则并征询公众意见的决议，该建议准则及规则将取代现行的《第2号审计准则》。如获发布和批准，这些建议将产生：(a) 两项新的审计准则，(b) 一项新的规则，及(c) 有关委员会临时准则的一项修订。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Internal Controls, Sarbanes-Oxley Act, PCAOB, External Auditor, China December 18, 2006 SEC Grants Further Relief From the Section 404 Requirements to Smaller Companies and Newly Public Companies (证交会进一步放宽对小型上市公司及新上市公司关于404条款的合规要求) 美国证券交易委员会（简称证交会）于2006年12月15日进一步放宽了对小型上市公司关于《2002年萨班斯-奥克斯利法案》的合规要求，特别是对有关404条款的合规要求。此外，证交会还采纳了有关修订，规定新上市公司在根据404条款的要求对财务报告内部控制的有效性进行评估之前可以拥有一个过渡期。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, Internal Controls, Section 404 - Internal Control Reporting, Compliance, China, GRC December 18, 2006 SEC Proposes Interpretive Guidance on Management’s Internal Control Evaluation and a Change to the Auditor Attestation (证交会建议就管理层的内部控制评估作出诠释性指引，并建议对审计师的鉴证要求作出修改) 在2006年12月13日召开的公开会议上,美国证券交易委员会(简称证交会)全体成员一致投票决定采取以下措施,以改善«2002年萨班斯-奥克斯利法案»(简称«萨班斯法案»)404条款实施工作的成本效益: 建议作出诠释性指引,以协助管理层计划并执行其对财务报告内部控制的年度评估； 建议对相关的规则作出修订,从而明确说明如果公司选择根据诠释性指引来评估财务报告内部控制,那么该公司就满足了该等规则所要求的年度评估；建议修订鉴证报告要求,审计师只需对财务报告内部控制的有效性发表意见。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, External Auditor, Internal Controls, PCAOB, Section 404 - Internal Control Reporting, Compliance, China, GRC December 11, 2006 PCAOB Announces the Nature of the Forthcoming Proposed Revisions to Auditing Standard No. 2 (上市公司会计监管委员会公布对第2号审计准则的建议修订内容) 上市公司会计监管委员会（简称PCAOB）今天宣布，将于12月19日（星期二）举行公开会议，以征求公众意见，以考虑制定一项新的审计准则以取代PCAOB现有的有关对财务报告内部控制及财务报表进行整合审计的第2号审计准则。在PCAOB召开公开会议之前，美国证券交易委员会（简称SEC）也将召开一次公开会议，预计届时SEC将发布针对管理层的指引，并且可能会对404条款的若干方面做出精简。SEC目前定于12月13日召开此会议。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Internal Controls, Sarbanes-Oxley Act, PCAOB, External Auditor, China November 13, 2006 Fixed Assets – Preliminary Controls Assessment Questionnaire (固定资产 – 控制自我评估调查问卷) 本文件是用于对控制进行初步自我评估的调查问卷样本，可以在审计工作开始前交于各经理或流程负责人填写。该调查问卷旨在帮助内审部门了解现有的业务流程及管理层对内部控制环境的认识。 CONTENT AREA: Checklists & Questionnaires TOPICS: Audit Testing, Fixed Assets, Internal Audit, Internal Audit Administration, Self-Assessment, China, Process-Level Control, Segregation of Duties October 2, 2006 Financial Reporting and General Ledger Control Self Assessment Questionnaire (财务报告及总账 – 控制自我评估调查问卷) 本文件是用于对控制进行自我评估的调查问卷样本，可以在审计工作开始前交于各经理或流程负责人填写。该调查问卷旨在帮助内审部门了解有关于财务报告及总帐流程的现有控制。 CONTENT AREA: Checklists & Questionnaires TOPICS: Financial Reporting, Self-Assessment, Internal Controls, China, Process-Level Control, Segregation of Duties September 4, 2006 Budget – Preliminary Controls Assessment Questionnaire (编制预算 – 控制自我评估调查问卷) 本文件是用于对控制进行初步自我评估的调查问卷样本，可以在审计工作开始前交于各经理或流程负责人填写。该调查问卷旨在帮助内审部门了解现有的业务流程及管理层对内部控制环境的认识。本文件只是一个样本，各企业应根据自身情况进行修改后使用。 CONTENT AREA: Checklists & Questionnaires TOPICS: Budgeting, Internal Audit, Audit Testing, China, Segregation of Duties August 14, 2006 SEC Offers Further Relief from Section 404 Compliance for Smaller Public Companies and Many Foreign Private Issuers (证交会进一步放宽对小型上市公司与许多国外私人发行商关于404条款的合规要求) 证券交易委员会（以下简称" 证交会"）发布了两份文件，进一步放宽了小型上 市公司与许多国外私人发行商有关2002 年萨班斯-奥克斯利法案（以下简称" 萨奥法案"）的合规要求，特别是对有关404 条款的合规要求。这两份文件是对证交会于2006 年5 月17 日公布的404 条款实施改进计划的重要补充。该计划是在证交会就该问题召开的圆桌会议后予以公布的。证交会颁布这两份文件的目的是为证交会及上市公司会计监管委员会提供时间，以对404 条款的实施流程进行评估和改进，从而如Cox 主席所描述的那样" 提高投资者的效率并为其节约成本"。证交会颁布了两份文件，原因是其中一份文件是最终规则，另外一份则是建议书。 CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Financial Reporting, Sarbanes-Oxley Act, Compliance, Cross Border & Non-US Issues, Audit Committee & Board, Internal Controls, Section 404 - Internal Control Reporting, China, GRC July 31, 2006 Payroll – Preliminary Controls Assessment Questionnaire (薪资 – 控制自我评估调查问卷) 本文件是用于对控制进行初步自我评估的调查问卷样本，可以在审计工作开始前交于各经理或流程负责人填写。该调查问卷旨在帮助内审部门了解现有的薪资流程及管理层对内部控制环境的认识。 CONTENT AREA: Checklists & Questionnaires TOPICS: Internal Audit Administration, Audit Testing, Human Resources, Payroll, Self-Assessment, China, Process-Level Control, Segregation of Duties May 22, 2006 Summary of Major Themes from SEC Roundtable on Second-Year Experiences with Internal Control Reporting and Attestation Provisions (证交会第二年度内控报告及鉴证条款合规情况圆桌会议主题概要) 证券交易委员会(简称"证交会")于2006年5月10日召开圆桌会议,就2002年萨班斯-奥克斯利法案(简称"萨班斯法案")所载上市公司要求中有关内控报告及鉴证条款在第二年度的执行情况进行讨论,重点放在该法案的404条款。会议由证交会与上市公司会计监管委员会共同举行,共分为5个座谈小组,着重解决下列问题: 第二年度回顾, 管理层的估计与评估. 财务报告内部控制的审计, 对市场的影响, 下一步措施. CONTENT AREA: Regulatory Updates TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, Internal Controls, PCAOB, Section 404 - Internal Control Reporting, External Auditor, Reporting/Disclosure, China April 3, 2006 Spreadsheet Controls Policy (电子数据表控制政策) 为了符合《萨班斯-奥克斯利法案》的指导方针，对于在准备和调节财务报告过程中使用的电子数据表和数据库，公司必须建立一套适当的政策来控制对它们的使用，保存和修改。 CONTENT AREA: Policies & Procedures TOPICS: Technology, Sarbanes-Oxley Act, Internal Controls, IT Controls, IT Strategy, Project Management, China, Change Management February 27, 2006 Enterprise Risk Management: Practical Implementation Advice (企业风险管理的实施建议) 企业风险管理从各种角度审视风险的相关概念，已经存在了很长时间。有关这个概念的应用最早出现在金融机构及世界一流的企业资金管理公司，因为这些机构采用风险架构、资本分配技术及其他衡量方法来管理市场及信贷风险。市场近几年来的发展告诉我们，不稳定性或高风险并不只限于货币、利率或权益证券等金融产品。除了金融市场上的风险，客户偏好、竞争对手提供的产品、劳动市场以及技术的转变也日新月异。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Enterprise Risk Management, Risk Management & Assessment, COSO, Sarbanes-Oxley Act, China, GRC August 25, 2005 Wanted: A Cost-Effective Approach to Validating Performance of the Internal Control Structure (寻求：一种符合成本效益的方法，以验证内部控制架构的成效) 本期通讯着重阐述了如何通过整合自我评估、公司层面的监控，及独立的控制测试为支持管理层在年度控制报告中的声明提供证据来源。本通讯认为：公司在思考如何建立一种符合成本效益的方法来验证内部控制的有效性时，应扩宽视野，不应仅仅局限于执行测试这一形式。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Internal Controls, Sarbanes-Oxley Act, Self-Assessment, Financial Reporting, IT Controls, Project Management, Section 404 - Internal Control Reporting, China April 4, 2005 Achieving Sustainability by Integrating the Section 404 and Section 302 Compliance Process (通过整合404条款与302条款的合规流程以实现可持续性) 上市公司目前正在寻找办法以减轻在执行404条款合规工作第一年所面临的压力。通讯第二卷第三期对这一趋势进行专题研究，并建议整合萨班斯-奥克斯利法案404条款和302条款的合规活动，以建立一个可持续的内部控制结构。 CONTENT AREA: Newsletters TOPICS: Sarbanes-Oxley Act, Compliance, Internal Controls, Project Management, Section 302 - Executive Certifications, Section 404 - Internal Control Reporting, China, GRC
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